Uzávěrky DPH

Agenda řeší systém uzavírání dokladů z hlediska DPH, včetně trvalého uložení identifikace dokladů, z nichž bylo uzavření napočteno, a napočtených výsledků (podkladů pro DPH přiznání resp. KV/KH DPH). Díky tomu umožňuje nejen sestavení řádných DPH přiznání resp. KV/KH DPH, ale i podání opravných a hlavně dodatečných (následných).

Pomocí vyvolaného Průvodce uzávěrkou DPH se provede zvolený typ uzavření dokladů z hlediska DPH (řádné, opravné, dodatečné (následné)) za zvolené zdaňovací období. Uzávěrku za již uzavřené období je možné zopakovat (jako opravnou), a to i opakovaně. Výsledkem uzávěrky je možnost vytištění/exportu příslušného typu daňového výkazu. Poslední uzávěrku v pořadí je možné v případě potřeby i zrušit.

V Detailu každé uzávěrky lze na subzáložkách DPH přiznání, KV/KH DPH resp. MOSS sledovat napočtené podklady pro DPH přiznání resp. výkaz KV DPH/KH DPH či výkaz pro MOSS, příp. zadat údaje zadávané ručně. Opravy hodnot jsou omezené, pokud k dané uzávěrce existuje následná opravná/dodatečná (následná) uzávěrka či pokud existuje uzávěrka téhož typu s vyšším datem (za následující období). Doplňkové údaje, které je potřeba tisknout/exportovat a nejsou k dispozici na dokladech zahrnutých do uzávěrky, se zadávají pomocí uživatelsky definovatelných položek a formulářů v subzáložce Další údaje (formuláře se liší se podle typu přiznání, viz dále), přičemž řadu z nich si lze nechat předvyplňovat prostřednictvím údajů pro jejich předvyplnění na příslušné definici pro DPH přiznání.

Na záložce Doklady lze vidět doklady, které byly zahrnuty do dané uzávěrky nebo by do ní být zahrnuty měly. Prostřednictvím Stavu dokladu lze sledovat, zda došlo či nedošlo k nějakým změnám, které by vyžadovaly provedení opravné či dodatečné (následné) uzávěrky (tj. zda byl doklad zahrnutý do uzávěrky následně opraven či dokonce smazán, zda nebyl vystaven nový, který by do daného období měl patřit apod.). Pomocí sledování změn (vyvolatelného k danému dokladu rovnou ze záložky Doklady funkcí Sledování změn) si lze prohlédnout, k jakým změnám na daném dokladu došlo. Tj. např. vysledovat, jaké údaje platily pro doklad k datu provedení uzávěrky. Seznam dokladů dané uzávěrky si lze vytisknout buď v rámci funkce Tisk ze záložky Seznam či v rámci Tisku přímo ze záložky Doklady.

Typy uzavření:

• Běžné - Tj. běžná uzávěrka. Proběhne výběr dokladů (podle uzavíraného období či dalších omezujících podmínek plynoucích z dané uzávěrky). Vybrané doklady projdou klasifikací podle zvolené definice DPH přiznání. (Způsob identifikace kolonek v jednotlivých řádcích v defaultně dodávaných vzorech DPH přiznání byl uveden včetně příkladu v popisu položky Identifikace řádku základu v Definici pro DPH přiznání.) Identifikace vybraných dokladů je uložena k záznamu příslušné uzávěrky (z důvodů možnosti určení, zda doklad prošel uzávěrkou, kontrolních tisků aj.).
• Opravné - Tj. opravná uzávěrka. Probíhá podobně jako běžná uzávěrka, pouze se do jejích údajů interně zaznamená identifikace opravované uzávěrky. Data od-do se přeberou z opravované uzávěrky.
• Dodatečné (následné) - Tj. dodatečná (následná) uzávěrka. Netýká se uzávěrek s typem přiznání = Mini One Stop Shop. Výpočet je obdobný jako u běžné uzávěrky. Do pole Původní hodnota se naplní hodnota odpovídajícího řádku z předchozího přiznání. Do údajů uzávěrky se interně zaznamená identifikace opravované uzávěrky. Data od-do se přeberou z opravované uzávěrky. Dodatečné přiznání se vyčísluje jako rozdílové či nerozdílové s ohledem na to, pro jakou zemi je Definice DPH přiznání použitá pro danou uzávěrku DPH:
  • Pro zemi "CZ":
    • Pak dodatečné DPH přiznání je spočteno jako rozdílové. Tj. pole Hodnota je poníženo o původní hodnotu.
  • Pro zemi "SK":
    • Pak dodatečné DPH přiznání není spočteno jako rozdílové. Tj. pole Hodnota není poníženo o původní hodnotu.
    • V dodatečném přiznání pro zemi "SK" jsou navíc vypočteny rozdílové řádky DPH přiznání (37 a 38) podle údajů předchozího přiznání. Pozor! Tyto řádky se vyčíslují z dat, které lze v okamžiku sestavení zjistit z dokladů v systému IS FLORES. Nezahrnují případné korekční hodnoty ručně zadané do řádků uzávěrky do pole Oprava.

      Uživatel MUSÍ tyto hodnoty v rozdílových řádcích vypočtené z dat zkontrolovat a popř. zkorigovat podle skutečnosti. Jde o to, že se musí korigovat o vrácený přeplatek popř. jiné skutečnosti, které nelze zjistit z dat. Obdobně je musí zkorigovat, pokud do řádků uzávěrky DPH zadává cokoli ručně do pole Oprava předchozích řádků, protože jak bylo řečeno výše, tyto ručně zadané hodnoty do pole Oprava v rozdílových řádcích započteny nejsou.

• Dodatečné (následné) opravné - Tj. dodatečná (následná) opravná uzávěrka, což lze jinými slovy říci jako opravné přiznání k dodatečnému. Týká se jen uzávěrek se zemí přiznání "CZ". Netýká se uzávěrek s typem přiznání = Mini One Stop Shop.

  Dodatečné opravné přiznání nahrazuje všechna předchozí Dodatečná opravná přiznání a první předchozí Dodatečné přiznání k danému období.

  Mějme provedena tato přiznání (uzávěrky):

  • 01 řádné
  • 02 opravné
  • 03 opravné
  • 04 dodatečné
  • 05 dodatečné
  • 06 dodatečné opravné
  • 07 dodatečné opravné
  • 08 dodatečné opravné
  • 09 dodatečné
  • 10 dodatečné opravné
  • 11 dodatečné opravné
  • 12 dodatečné opravné

  a) Při výpočtu přiznání "13 dodatečné" - použijí se hodnoty z uzávěrek 12, 08, 04, 03

  b) Při výpočtu přiznání "13 dodatečné opravné" - použijí se hodnoty z uzávěrek 08, 04, 03

Typy přiznání:Přiznání mohou být různého typu:

• Vnitrostátní - pro běžné tuzemské DPH přiznání a KH DPH resp. KV DPH v lokální zemi (která země to bude a co se bude tedy sestavovat, závisí na tom, zda pracujete v CZ lokalizaci či SK lokalizaci). Zatržením příznaku Napočítat DPH přiznání resp. Napočítat KV/KH DPH v průvodci uzávěrkou lze volit, jaké výkazy v rámci dané uzávěrky napočítat.
• Zahraniční - pro DPH přiznání do jiných zemích EU (pro daň odváděnou v jiných zemích EU, viz Typ obchodu 5), tj. pro zemi, která není lokální zemí. Opět zatržením příznaku Napočítat KV/KH DPH v průvodci uzávěrkou pro zemi SK resp. CZ lze rovnou sestavit i KV DPH resp. KH DPH.
• Mini One Stop Shop - pro MOSS DPH přiznání, viz Režim MOSS.

Typ přiznání se volí v Průvodci uzávěrkou DPH a podle toho se volí i příslušná definice pro DPH přiznání nadefinovaná pro daný typ přiznání (viz položka Typ přiznání příslušné definice pro DPH přiznání), na jejímž základě se pak uzávěrka provede. Zvolený typ přiznání se pamatuje v položce Typ přiznání v hlavičce uzávěrky DPH.

Kontroly na editaci, mazání či přidávání dokladů:

Žádné fyzické uzavření období či dokladů, z nichž bylo sestaveno, neprobíhá, pouze existují kontroly na editaci, mazání či přidávání dokladů:

• přidávání nových dokladů, jejich editace a mazání - doklady spadající do období již uzavřeného uzávěrkou DPH je možné zadávat, editovat či mazat pouze tehdy, má-li uživatel privilegium Zadat, editovat, mazat doklad, který spadá do období uzavřeného uzávěrkou DPH. Uživatel s příslušným privilegiem je na skutečnost, že se jedná o doklad zahrnutý do uzávěrky, příslušně upozorněn.

  Ve starších verzích systému IS FLORES se tento parametr jmenoval Editovat / mazat doklad uzavřený uzávěrkou DPH a neomezoval přidávání nových dokladů. Přidávat nové doklady bylo možné i bez privilegia, uživatel byl na existující uzávěrku pouze upozorněn.

U oprav platí, že se zohledňuje nastavení firemního parametru Opravený doklad považovat za změněný vzhledem k uzávěrce DPH a to, co konkrétně bylo na dokladu změněno. Změny v dokladech, které se týkají uzavřeného DPH období (tj. opravy a mazání dokladů již zahrnutých či přidání nového dokladu do daného období), které tudíž nějak ovlivňují výsledek dané uzávěrky, lze pozorovat v záložce Doklady, viz položka Stav dokladu .

Při kontrole existence uzávěrky pro dané období se přihlíží k typu obchodu (TO) ukládaného dokladu. Tj. pro jednotlivé TO se kontroluje existence uzávěrek adekvátního typu přiznání následovně:

• pro TO = 1, 4 → Vnitrostátní
• pro TO = 5 → Zahraniční
• pro TO = 7 → MOSS (bez ohledu na zemi DPH přiznání)
• pro TO = 2, 3 - pokud je země DPH přiznání lokální → Vnitrostátní; jinak všechny typy přiznání pro danou zemi

  Nechť pro období prosinec roku XY existuje uzávěrka DPH typu Vnitrostátní. Vystavujeme-li nový doklad s Typem obchodu = 1, pak nás při pokusu o jeho uložení systém na existenci uzávěrky upozorní. Vystavujeme-li nový doklad s Typem obchodu = 7, pak se žádné upozornění nezobrazí, protože zatím pro dané období není provedena uzávěrka, s kterou by vystavení takového nového dokladu kolidovalo.

Odpovědnost za podání korekčního DPH přiznání v takových případech je čistě na uživateli!

Jaké řádky vstupují do uzávěrky DPH a jak se zpracují:

Do uzávěrky DPH vstupují všechny řádky daňových dokladů, které mají DPH index a které pochází z dokladů splňujících výběrové podmínky plynoucí z prováděné uzávěrky. Výběrové podmínky jsou dány především uzavíraným obdobím (doklady, jejichž datum plnění/odpočtu DPH spadá do daného období), omezením na středisko, je-li v průvodci uzávěrkou zadáno, dále typem přiznání (např. pro typ přiznání = Mini One Stop Shop se vybírají jen doklady s Typem obchodu = Mini One Stop Shop) a u některých typů přiznání i zemí přiznání (kdy do výsledného uzavření budou zahrnuty jen doklady, na nichž je v hlavičkách v položce Země přiznání DPH resp. Země odpočtu DPH zadaná příslušná země podle zvolené definice DPH přiznání).

U běžného DPH přiznání (sestavovaného v rámci uzávěrky DPH s typem přiznání = Vnitrostátní nebo Zahraniční) platí: To, zda se pak do vlastního daňového DPH přiznání částky z daného řádku dokladu zpracovaného uzávěrkou započtou či nezapočtou a jak (do jakých řádků DPH přiznání), záleží na tom, zda je daný DPH index uveden v Definici DPH přiznání zvolené v průvodci uzávěrkou DPH a jak má zadány další údaje. (Viz identifikace řádku základu, řádku daně, zda lze vypočtenou částku opravovat atd.).

U výkazu/hlášení KV DPH/KH DPH (sestavovaného v rámci uzávěrky pro zemi SK resp. CZ s typem přiznání = Zahraniční resp. Vnitrostátní (podle lokalizace, v které pracujete) to platí obdobně. U KV DPH/KH DPH zvolená definice DPH přiznání navíc určuje další věci. Např. zda se daná částka odpočtu do příslušného oddílu KV DPH/KH DPH promítne pronásobená koeficientem zadaným v průvodci uzávěrkou DPH, zda se částka DPH vynuluje, zda se bude exportovat s požadovaným příznakem apod. Viz též Příznak výkazu DPH. Do jakých sekcí výkazu/hlášení se jednotlivé doklady promítnou, vyplývá z pokynů k sestavení KV DPH/KH DPH, přičemž závisí na kombinaci typu dokladu a nastavení příslušných položek na daném dokladu. Pro řádné sestavení KV DPH/KH DPH je nutné mít potřebné položky na dokladech správně zadány a mít řádně vyplněny další údaje v systému. Více k jednotlivým položkám (jak se plní) a co je třeba mít nastaveno a vyplněno pro správné sestavení výkazu. Podrobněji viz DPH výkazy, především Údaje pro správné sestavení výkazu/hlášení a Dotčené doklady a jejich defaultní Promítnutí dokladů do sekcí KV/KH DPH.

U výkazu MOSS DPH přiznání (sestavovaného v rámci uzávěrky s typem= Mini One Stop Shop) nejsou konkrétní DPH indexy podstatné, proto odpovídající definice DPH přiznání pro MOSS nemusí žádné řádky obsahovat (jak bylo řečeno v kap. Režim MOSS). Podstatné jsou pouze DPH sazby. Pro MOSS je vyžadován pouze přehled plnění přepočítaný do měny EUR strukturovaný a součtovaný dle zemí poskytovatele, zemí určení a sazeb DPH, který se sestaví z vybraných dokladů splňujících výběrové podmínky plynoucí z prováděné uzávěrky.

Před prvním použitím doporučujeme se seznámit minimálně s obsahem kapitol Věcný obsah, základní pojmy a Jak začít používat skupinu DPH.

Typ agendy: Dokladová

Popis pravidel obecně platných pro dokladovou agendu viz Obecná pravidla - doklady (dokladové agendy/knihy), popis společných prvků, ovládání atd. pak Společné prvky v dokladových agendách (v knihách) příp. další kapitoly v sekci obecných pravidel.