DPH - Závazky a pohledávky po splatnosti

1. 1. 2025 vstoupil v platnost § 74b zákona o DPH, který ukládá dlužníkům povinnost provést opravu odpočtu daně v případě nedobytné pohledávky nebo pohledávky po splatnosti při splnění zákonem stanovených podmínek.

Aktuálně je v systému ABRA Flores implementována podpora pro stranu závazků, kde je povinnost provést opravu daně, a to primárně v agendě Faktury přijaté, kde k nezaplaceným závazků 6 měsíců po splatnosti může dojít. V agendě Ostatní výdaje se takové dlouhodobě nezaplacené závazky většinou neevidují, ale stejná podpora je doplněna i do této agendy.

Jako opravné doklady slouží Ostatní výdaje vystavené v jednom ze speciálních režimů, které vyvoláte funkčním tlačítkem s volbou Nový (možnost Oprava odpočtu daně (závazky po splatnosti) v agendě Ostatní výdaje).

Povinnost vrátit uplatněný odpočet daně vzniká v případě, kdy pohledávka ze zdanitelného plnění nebyla zcela uspokojena do posledního dne šestého kalendářního měsíce bezprostředně následujícího po kalendářním měsíci, v němž se stala splatnou. Oprava odpočtu daně se provádí za zdaňovací období, do kterého náleží tento poslední den. Pro kontrolu, ke kterým dokladům by měla být vygenerována oprava daně v daném zdaňovacím období, byl v agendě Reporty nákupu připraven nový report Faktury přijaté – opravy daně ZDPH §74b.