Příklady zadání složitějších karet majetku do systému
Pokud chcete začít s agendami majetku systému IS FLORES pracovat, budete muset především zadat karty majetku. Mnohdy se nejedná o majetek nový, ale o majetek s historií již odpisovaný. A zejména v takových případech je třeba věnovat pořízení karet majetku zvláštní pozornost, jelikož chybné zadání některých položek pak samozřejmě povede k tomu, že obdržíte jiná čísla odpisů a zůstatkových cen, než byste měli. Proto v této kapitole uvedeme na praktických příkladech několik složitějších kombinací. Pokud se s nimi seznámíte, budete se dobře orientovat v tom, co která položka v agendě Dlouhodobého majetku přesně znamená a v jakém případě a jak ji zadat.
A) Majetek přebraný od předchozího majitele - jak u něj zadat vstupní ceny?
Mějme majetek, který byl u předchozího majitele zařazen k 6/2001 v ceně 100 000,- Kč do odpisové skupiny L1 daňově (lineární na 4 roky) a L4 účetně (lineární 25% ročně).
Normální průběh daň. odpisů by byl:
| Rok | Vst.c. | Zůst.c.před odp. | Odpis | Zůst.c.po odp. |
|---|---|---|---|---|
| 2001 | 100000 | 100000 | 14200 | 85800 |
| 2002 | 100000 | 85800 | 28600 | 57200 |
| 2003 | 100000 | 57200 | 28600 | 28600 |
| 2004 | 100000 | 28600 | 28600 | 0 |
V roce 2001 byl zaúčtován odpis ve výši daňově 14 200,- Kč a účetně 7x (25% ze 100 000 / 12) = 14588,- Kč. V 1/2002 byla karta převedena do naší evidence. V IS FLORES tedy zadáme:
Na záložce Údaje-minulost:
- Datum zařazení do evidence u předchozího majitele: 6.6.2001
- Původní daň.vstupní cena u předchozího majitele: 100 000,-
- Původní účet.vstupní cena u předchozího majitele: 100 000,-
- Ve spodním panelu (popis položek viz dále) pak:
- Počet období v evidenci (včetně přerušení odpisů): 1
- Počet již provedených ročních daňových odpisů: 1
- z toho počet období ze zvýš.ceny po posled.tech.zhodn.: 0
- Počet již provedených měsíčních účetních odpisů: 7
- Ostatní položky zde zůstanou nulové.
Na záložce Údaje pro odpisy:
- Pořizovací cena majetku 85 800,-
- Výchozí daňová vstupní cena: 85 800,- (tj. 100 000 - 14 200)
- Výchozí účetní vstupní cena: 85 412,- (tj. 100 000 - 14 588)
- a zadáme odpisové skupiny L1 a L4.
Zařadíme do evidence s datem 1/2002. Vygeneruje se doklad ZIM v částce 85800 / 85412 Kč, také v knize majetku figuruje majetek v těchto částkách. Naproti tomu daňový odpis pro rok 2002 se spočte ze základu 100000,- Kč a podle nastavení přepínače "Uplatnění daň. odpisu při vkladu do společnosti" na záložce Údaje-minulost se z něj případně vezme 1/2 (viz další příklad). V tomto příkladě pro jednoduchost nastavíme v roce převodu uplatnit odpis celý.
Průběh daň. odpisů v IS FLORES pak bude:
| Rok | Vst.c. | Z.c.před odp. | Odpis | Z.c.po odp. |
|---|---|---|---|---|
| 2002 | 85800 | 85800 | 28600 | 57200 |
| 2003 | 85800 | 57200 | 28600 | 28600 |
| 2004 | 85800 | 28600 | 28600 | 0 |
Podobně je tomu u účetních odpisů, kdy měsíční odpis se stanoví ze základu 100 000,- x 25% /12 = 2084,- Kč, přestože v knihách a na ZIM dokladu figuruje částka 85 412,- Kč.
B) Majetek přebraný od předchozího majitele - zadání 1/2 odpisu v roce převodu
Nechť předchozí majitel měl majetek zařazený v lednu 2001, odepisovaný daňově lineárně na 4 roky.
Normální průběh odpisů by byl:
| Rok | Vst.c. | Z.c.před odp. | Odpis | Zůst.c.po odp. |
|---|---|---|---|---|
| 2001 | 100000 | 100000 | 14200 | 85800 |
| 2002 | 100000 | 85800 | 28600 | 57200 |
| 2003 | 100000 | 57200 | 28600 | 28600 |
| 2004 | 100000 | 28600 | 14300 | 0 |
V roce 2002 dojde k přebrání majetku do naší evidence.
Nechť v roce převzetí splní jen nový majitel podmínky pro uplatnění 1/2 ročního odpisu. Pak původní majitel v roce 2002 neuplatní již žádný odpis a nový majitel odpis ve výši 28600/2 = 14300,-. Do IS FLORES pak majetek zadáme:
Na záložce Údaje-minulost:
- Původní daň.vstup.cena u předchozího majitele: 100000,-
- Původní účet.vstup.cena u předchozího majitele: 100000,-
- Uplatnění daň. odpisu při vkladu: 1/2 ročního odpisu uplatní pouze nový majitel
Majetek byl zároveň už i odpisován: Nezatrženo
Ve spodním panelu (popis položek viz dále) pak:
- Původní datum zařazení do evidence: 1.1.2001
- Počet období v evidenci (včetně přerušení odpisů): 1
- Počet již provedených ročních daňových odpisů: 1
- Počet již provedených měsíčních účetních odpisů: 12
Na záložce Údaje pro odpisy:
- Pořizovací cena majetku: 85800,-
- Výchozí daňová vstupní cena: 85800,-
- Výchozí účetní vstupní cena: 85800,-
- + nastavíme odpisovou skupinu L1.
Průběh daň. odpisů v IS FLORES pak bude:
| Rok | Vst.c. | Z.c.před odp. | Odpis | Z.c.po odp. |
|---|---|---|---|---|
| 2002 | 85800 | 85800 | 14300 | 71500 |
| 2003 | 85800 | 71500 | 28600 | 42900 |
| 2004 | 85800 | 42900 | 28600 | 14300 |
| 2005 | 85800 | 14300 | 14300 | 0 |
Nechť zadání je shodné s předchozím příkladem, jen podmínky pro uplatnění 1/2 odpisu splní původní i nový majitel. Pak původní majitel v roce 2002 ještě uplatní 1/2 roční odpis. Do IS FLORES pak majetek zadáme:
Na záložce Údaje-minulost:
- Původní daň.vstup.cena u předchozího majitele: 100000,-
- Původní účet.vstup.cena u předchozího majitele: 100000,-
- Uplatnění daň. odpisu při vkladu: 1/2 ročního odpisu uplatní původní i nový majitel
- Majetek byl zároveň už i odpisován: Nezatrženo
Na záložce Údaje pro odpisy:
- Pořizovací cena majetku: 85800,-
- Výchozí daňová vstupní cena: 85800,-
- Výchozí účetní vstupní cena: 85800,-
- Ostatní položky shodné jako v předchozím příkladu.
Průběh daň. odpisů v IS FLORES pak bude:
| Rok | Vst.c. | Z.c.před odp. | Odpis | Z.c.po odp. |
|---|---|---|---|---|
| 2002 | 85800 | 71500 | 14300 | 57200 |
| 2003 | 85800 | 57200 | 28600 | 28600 |
| 2004 | 85800 | 28600 | 28600 | 0 |
Tedy majetek přebíráme ve vstupní ceně na konci 1. roku odpisu, tedy 85800,- zatímco zůstatková cena se sníží ještě o polovinu ročního odpisu v 2. roce, kterou uplatnil původní majitel, tedy na 71500,-. Částka odpisu je 1/2 ročního odpisu, tj. 28600/2=14300. pokud by šlo o degresivní odpisy, pak by situace byla obdobná, viz další příklad.
Mějme majetek přebraný od předchozího majitele, u něhož měl vstupní cenu 100000, zařazen byl v r. 2001, odepisovaný nelineárně dle skupiny D1, odepsán v r. 2001, tedy 25000.
Normální průběh odpisů by byl:
| Rok | Vst.c. | Z.c.před odp. | Odpis | Zůst.c.po odp. |
|---|---|---|---|---|
| 2001 | 100000 | 100000 | 25000 | 75000 |
| 2002 | 100000 | 75000 | 37500 | 37500 |
| 2003 | 100000 | 37500 | 25000 | 12500 |
| 2004 | 100000 | 12500 | 12500 | 0 |
V roce 2002 dojde k přebrání majetku do naší evidence.
Nechť v roce převzetí jak původní tak nový majitel splní podmínky pro uplatnění 1/2 ročního odpisu. Do IS FLORES pak zadáme:
Na záložce Údaje-minulost:
- Původní daň.vstup.cena u předchozího majitele: 100000,-
- Původní účet.vstup.cena u předchozího majitele: 100000,-
- Uplatnění daň. odpisu při vkladu: 1/2 ročního odpisu uplatní původní i nový majitel
- Majetek byl zároveň už i odpisován: Nezatrženo
Na záložce Údaje pro odpisy:
- Pořizovací cena majetku: 75000,-
- Výchozí daňová vstupní cena: 75000,-
- Výchozí účetní vstupní cena: 75000,-
- Ostatní položky shodné jako v předchozím příkladu.
Průběh daň. odpisů v IS FLORES pak bude:
| Rok | Vst.c. | Z.c.před odp. | Odpis | Z.c.po odp. |
|---|---|---|---|---|
| 2002 | 75000 | 56250 | 18750 | 37500 |
| 2003 | 75000 | 37500 | 25000 | 12500 |
| 2004 | 75000 | 12500 | 12500 | 0 |
Tedy majetek přebíráme ve vstupní ceně na konci 1. roku odpisu, tedy 75000,- zatímco zůstatková cena se sníží ještě o polovinu ročního odpisu v 2. roce, kterou uplatnil původní majitel, tedy na 56250,-. Částka odpisu je 1/2 ročního odpisu spočítaného u nelineárního odpisu ze zůstatkové ceny na počátku daného období, tj. ze 75000, tj. 37500/2=18750.
C) Majetek přebraný od předchozího majitele - zadání částky již uplatněných odpisů
Mějme majetek přebraný od předchozího majitele, který byl přebrán rovnou do IS FLORES. Majetek nechť měl původní vstupní cenu u předchozího majitele 100000,-, zařazen byl v 1/2001, u původního majitele odepsaný v r. 2001 ve výši 25000, účetní odpisy shodné s daňovými.
Normální průběh odpisů by byl:
| Rok | Vst.c. | Z.c.před odp. | Odpis | Z.c.po odp. |
|---|---|---|---|---|
| 2001 | 100000 | 100000 | 25000 | 75000 |
| 2002 | 100000 | 75000 | 37500 | 37500 |
| 2003 | 100000 | 37500 | 25000 | 12500 |
| 2004 | 100000 | 12500 | 12500 | 0 |
V. r.2002 jej převedeme rovnou do IS FLORES, s tím, že v roce převodu si pro jednoduchost necháme uplatnit celý odpis.
Na záložce Údaje-minulost:
- Původní daň.vstupní cena u předchozího majitele: 100 000,-
- Původní účet.vstupní cena u předchozího majitele: 100 000,-
- Uplatnění daň. odpisu při vkladu: Uplatnit celý roční odpis
- Majetek byl zároveň už i odpisován: Nezatrženo
Ve spodním panelu (popis položek viz dále) pak:
- Původní datum zařazení do evidence: 1.1.2001
- Počet období v evidenci (včetně přerušení odpisů): 1
- Počet již provedených ročních daňových odpisů: 1
- z toho počet období ze zvýš.ceny po posled.tech.zhodn.: 0
- Počet již provedených měsíčních účetních odpisů: 12
- Ostatní položky zde zůstanou nulové.
Na záložce Údaje pro odpisy:
- Pořizovací cena majetku: 75 000,-
- Výchozí daňová vstupní cena: 75 000,- (tj. 100 000 - 25 000)
- Výchozí účetní vstupní cena: 75 000,- (tj. 100 000 - 25 000)
- Způsob daň. odpisování: dle daň. odpisové skupiny
- Daň. odpis. skupina: D1
- Způsob účet. odpisování: účetní odpisy shodné s daňovými
Průběh daň. odpisů v IS FLORES pak bude:
| Rok | Vst.c. | Z.c.před odp. | Odpis | Z.c.po odp. |
|---|---|---|---|---|
| 2002 | 75000 | 75000 | 37500 | 37500 |
| 2003 | 75000 | 37500 | 25000 | 12500 |
| 2004 | 75000 | 12500 | 12500 | 0 |
Mějme majetek přebraný od předchozího majitele, který nebyl přebrán rovnou do IS FLORES. Jinak nechť je zadání shodné jako v předchozím příkladu. V r. 2002 byl majetek převzat do naší evidence, ale v jiném systému a odepsán ve výši 37500. V r. 2003 jej zavádíme do IS FLORES.
Na záložce Údaje-minulost:
- Původní daň.vstupní cena u předchozího majitele: 100 000,-
- Původní účet.vstupní cena u předchozího majitele: 100 000,-
- Uplatnění daň. odpisu při vkladu: Uplatnit celý roční odpis
- Majetek byl zároveň už i odpisován: Zatrženo
Ve spodním panelu (popis položek viz dále) pak:
- Původní datum zařazení do evidence: 1.1.2001
- Počet období v evidenci (včetně přerušení odpisů): 2
- Počet již provedených ročních daňových odpisů: 2
- z toho počet období ze zvýš.ceny po posled.tech.zhodn.: 0
- Počet již provedených měsíčních účetních odpisů: 24
- Částka již provedených daň. odpisů: 37500,-
- Částka již provedených účet. odpisů: 37500,-
- Ostatní položky zde zůstanou nulové.
Na záložce Údaje pro odpisy:
- Pořizovací cena majetku: 75 000,-
- Výchozí daňová vstupní cena: 75 000,- (tj. 100 000 - 25 000)
- Výchozí účetní vstupní cena: 75 000,- (tj. 100 000 - 25 000)
- Způsob daň. odpisování: dle daň. odpisové skupiny
- Daň. odpis. skupina: D1
- Způsob účet. odpisování: účetní odpisy shodné s daňovými
Průběh daň. odpisů v IS FLORES pak bude:
| Rok | Vst.c. | Z.c.před odp. | Odpis | Z.c.po odp. |
|---|---|---|---|---|
| 2003 | 75000 | 37500 | 25000 | 12500 |
| 2004 | 75000 | 12500 | 12500 | 0 |
D) Majetek již dříve odpisovaný s tech.zhodnocením
Mějme majetek již dříve odpisovaný v jiném systému a nyní zařazovaný do IS FLORES. Původní vstupní cena byla 100000 v roce 1996. V r. 1998 došlo k přerušení daňových odpisů, v r.1999 daňových i účetních. Dále došlo k tech. zhodnocení celkem za 30000, z něhož bylo odpisováno po 2 roky. Zůstat.cena daň.=51227, zůst.cena účet.=38500. K 1.1.2002 jej zavádíme do IS FLORES.
Na záložce Údaje-minulost:
- Původní datum zařazení do evidence: 1.1.1996
- Počet období v evidenci (včetně přerušení odpisů): 6
- Počet již provedených ročních daňových odpisů: 4
- z toho počet období ze zvýš.ceny po posled.tech.zhodn.: 2
- Počet již provedených měsíčních účetních odpisů: 60
- Částka již provedených daň. odpisů: 78773,- (130000-51227)
- Částka již provedených účet. odpisů: 91500,- (130000-38500)
- Techn.zhodnocení ve výši: 30000,-
Na záložce Údaje pro odpisy:
- Pořizovací cena majetku: 100 000,-
- Výchozí daňová vstupní cena: 130 000,- (tj. 100 000 + 30 000)
- Výchozí účetní vstupní cena: 130 000,- (tj. 100 000 + 30 000)
- Způsob daň. odpisování: dle daň. odpisové skupiny
- Daň. odpis. skupina: L2
- Způsob účet. odpisování: dle účet. odpisové skupiny
- Účet. odpis. skupina:L6
Průběh daň. odpisů v IS FLORES pak bude:
| Rok | Vst.c. | Z.c.před odp. | Odpis | Z.c.po odp. |
|---|---|---|---|---|
| 2002 | 130000 | 51227 | 21710 | 29517 |
| 2004 | 130000 | 29517 | 21710 | 7807 |
| 2004 | 130000 | 7807 | 7807 | 0 |