Fakturační doklady

Doklady ze skupiny Fakturace

Doklady ze skupiny Fakturace, které jsou předpisy plateb

Faktury

Fakturou vydanou zaznamenáte předpis pohledávky vůči svému odběrateli, fakturou přijatou pak závazek vůči vašemu dodavateli.

Příklad účtování faktury vydané s DPH:
doklad MD D popis
FV- 311xx 6xxxx základ daně
FV- 311xx 343xx DPH

doklad	MD	D	popis
FV-	311xx	6xxxx	základ daně
FV-	311xx	343xx	DPH

Dobropisy (opravné daňové doklady)

Dobropis je inverzní doklad k faktuře a použije se tehdy, jestliže je třeba zrušit vystavenou fakturu nebo snížit předpis faktury a nelze provést smazání nebo opravu faktury (např. faktura již byla celá zaplacena, ale dodávka byla reklamována, nebo bylo odvedeno DPH apod., či z jiných provozně technických důvodů nelze vystavenou fakturu opravit či smazat). V takovém případě je třeba vystavit k faktuře dobropis. DPH odváděná v daném zdaňovacím období pak může být snížena o daň uvedenou na dobropisu (problematika odpočtu a účtování DPH na dobropisech faktur vydaných je však složitější a je objasněna v samostatné kapitole).

Dobropisy buď můžete vysílat do účetnictví kladnou částkou a pak mít v předkontacích "inverzně" účty na stranách MD a D oproti předkontacím faktur, anebo je můžete mít stejně a vysílat dobropisy do účetnictví zápornou částkou. Zda bude použita kladná nebo záporná částka záleží na nastavení položky "Účtovat obráceně" u dané řady dokladů.

Příklad účtování základu faktury a základu jejího dobropisu zápornou částkou:
doklad částka MD D popis
FV- 1000,- 311xx 6xxxx základ daně faktury
DV- -1000,- 311xx 6xxxx základ daně dobropisu

doklad	částka	MD	D	popis
FV-	1000,-	311xx	6xxxx	základ daně faktury
DV-	-1000,-	311xx	6xxxx	základ daně dobropisu

Zálohové listy (nedaňové) a daňové zálohové listy

Zálohové listy (ZL), neboli proforma faktury jsou určeny pro platby předem, typicky pro platby faktur. Daňové zálohové listy (DZL) obdobně ovšem s tím, že se jedná o případ, kdy je plátce povinen zaplacenou zálohu zdanit, tj. slouží k vystavení daňového dokladu na zaplacenou zálohu. ZL i DZL jsou speciálními doklady ve skupině předpisů plateb, jelikož jsou jednak předpisy plateb a jednak jsou samy platbami jiných dokladů.

Zálohové listy mají speciální režim účtování:

Zálohové listy (ZL)
ZL (předpisy záloh) se samy o sobě neúčtují.
Neúčtují se ihned po vystavení předpisu zálohy, ale jak bylo uvedeno v popisu Kdy se vysílají doklady do účetnictví, účtují se až provedená zúčtování ZL a to pod číslem dokladu, do něhož je ZL zúčtován (čerpán).

Daň. zálohové listy (DZL)
DZL se samy o sobě účtují ihned po vystavení (základ daně a daň, příp. se účtuje o zúčtování ZL do DZL)
O provedených zúčtováních DZL se účtuje pod číslem dokladu, do něhož je DZL zúčtován (čerpán).

Dále viz kap. Problematika záloh.

V IS FLORES je možnost pomocí ZL platit všechny doklady, které mohou být předpisy plateb (tedy nejen faktury), v praxi ale tuto možnost využijete asi jen málo.

JSD

Jednotné správní doklady neboli celní prohlášení, pro případy dovozu zboží ze zemí mimo EU. Na JSD dokladech celnice vyměřuje clo, příp. spotřební daň a dovozní přirážku, kterou jste povinni uhradit za proclené zboží. Na dokladech JSD může deklarant evidovat daň vyměřenou mu celnicí, příp. si tuto vypočítat sám prostřednictvím pomocných dokladů DRC dokladu, viz dále.

Sankční faktury

Předpisy pro vymáhání úroku z prodlení z neuhrazených pohledávek nebo pohledávek po splatnosti.

Obecně lze o nich účtovat, obdobně jako o vlastních fakturách. Pokud o sankčních fakturách účtovat nechcete, nastavte si toto u řady dokladů.

Existují ještě doklady v jiných skupinách agend, které mohou být předpisem platby, např. Ostatní příjmy a Ostatní výdaje.

Doklady ze skupiny Fakturace, které jsou platbami

Vzájemné zápočty

Doklady pro úhradu pohledávek a závazků formou jejich vzájemného vyrovnání, dále viz samostatná kapitola Platby vzájemným zápočtem.

Pro doklady Vzájemných zápočtů platí obdobná pravidla jako pro doklady Bankovních výpisů (viz Banka - obecně). Tj. Vzájemné zápočty se od ostatních dokladů vystavovaných v IS FLORES liší tím, že řádky vzájemných zápočtů se v některých směrech chovají jako samostatné doklady:

z hlediska Účtování - každý řádek se účtuje samostatně zvlášť - tj. v účetnictví nevystupují vzájemné zápočty jako hlavičky dokladů, ale jako samostatné řádky (můžeme si je představit jako jakési subdoklady zadávané v rámci jednoho dokladu vzájemného zápočtu). Z toho plyne zásadní rozdíl v párování dokladů do souvztažných skupin - každý řádek vzájemného zápočtu vytváří samostatnou párovací skupinu, řádky vzájemného zápočtů se nikdy neslučují do jednoho účetního zápisu, jako je tomu u jiných dokladů, a to ani v případě, že jsou všechny jejich účetní položky shodné.

z hlediska vazeb na placené doklady - jeden doklad vzájemného zápočtu může platit více jiných dokladů (tj. vazba 1:n), tj. každý řádek může být platbou nějakého jiného dokladu, kdežto u zbývajících dokladů v IS FLORES, které mohou být platbou, je vždy vazba 1:1, tj. např. jeden pokladní příjem může platit pouze jeden doklad.

Zálohové listy (ZL) a daňové zálohové listy (DZL)
ZL a DZL jsou jak předpisy plateb, tak platbami, viz výše.

Další doklady ze skupiny Fakturace

Potvrzení dobropisu

Pomocné doklady pro řešení problematiky odpočtu a účtování DPH. Tato problematika je však složitější a je podrobně objasněna včetně příkladů účtování v samostatné kap. Problematika DPH na dobropisech faktur vydaných.
Doklady Reverse charge

Pomocné doklady pro řešení problematiky přiznání a odpočtů DPH a účtování DPH z dokladů vystavených v režimu "reverse charge". Tato problematika je však složitější a je podrobně objasněna včetně příkladů účtování v samostatné kap. Režim Reverse charge, třístranný obchod, DPH při dovozu a účtování DRC.

Upomínky

Význam upomínek plyne z jejich názvu.

Jak bylo uvedeno v kap. Jak začít - Prodej, vystavované upomínky jsou v IS FLORES pojaty jako doklady (nicméně se o nich nijak neúčtuje), proto musí mít patřičné náležitosti dokladů. Tj. jsou vystavovány v nějaké řadě dokladů odpovídajícího typu, jsou odpovídajícím způsobem číslovány atd. Tyto údaje lze později, mimo jiné, využívat k efektivnímu vyhledávání a přehledné evidenci upomínek.

Platby dokladů - předpisů plateb

Výše uvedené doklady- předpisy plateb lze platit jinými doklady - doklady platícími. Možné typy platících dokladů jsou stejné pro všechny výše uvedené doklady a byly uvedeny ve společné kapitole.

Zde pouze uvedeme příklad zaúčtování platby faktury vydané bankovním převodem, v hotovosti, ostatním dokladem nebo dokladem vzájemného zápočtu. (Pomocí platby ostatním dokladem by bylo taktéž možné zrealizovat platbu vzájemným zápočtem, i když k těmto účelům je k dispozici speciální agenda vzájemných zápočtů).

doklad	MD	D	popis
BV-	221xx	311xx	platba FV bankou
PP-	211xx	311xx	platba FV v hotovosti
OS-	395xx	311xx	platba FV ostatním dokladem
VZ-	395xx	311xx	platba FV vzájemným zápočtem

Pro předpisy v cizích měnách jsou dalším typem platby předpisů Kurzové rozdíly realizované (KR). Pokud byla provedena již uzávěrka fakturačních řad s generováním závěrkových kurzových rozdílů nerealizovaných, může být dalším typem platby rovněž doklad Závěrkového kurzového rozdílů nerealizovaného (KZN). (Podrobněji viz Kurzové rozdíly realizované, Závěrkové kurzové rozdíly a Výpočet kurzových rozdílů v IS FLORES, kde jsou k dispozici i příklady jejich účtování).

Jak bylo již zmíněno výše, předpisy plateb mohou být rovněž hrazeny zálohovým listem, resp. daňovým zálohovým listem. Dále viz kap. Problematika záloh.

Zadat novou platbu k dokladům-předpisům plateb můžete různými způsoby. Postup zadávání platby daného dokladu je pro všechny typy dokladů obdobný a je popsán v samostatné kapitole Platby dokladů a jejích podkapitolách.

Vypořádání skupiny faktura a její dobropisy

K jednomu předpisu platby (např. faktura vydaná (FV)) může existovat více dokladů inverzních (např. dobropisy faktury vydané (DV)). Přitom z hlediska plateb je třeba na skupinu předpis platby a jeho doklady inverzní nahlížet jako na jeden celek.

Informace o vypořádanosti skupiny faktura vydaná a její dobropisy jsou nezbytné např.:

pro oznámení o překročení kreditu firmy při vystavování nového dokladu

Mějme FV na 100 USD (kurz 1:20), zaplacenou v plné výši, ale kurzu 1:19. K ní dobropis DV na 10 USD (kurz 1:20) zaplacený rovněž v plné výši v kurzu 1:19. Taková skupina je nevypořádaná (v cizí měně je vypořádaná, ale v lokální nikoliv, zbývá vygenerovat kurzové rozdíly).

pro uplatnění přístupového práva Vystavit dlužníkům po splatnosti
pro zobrazení nezaplacených dokladů v záložce Firma

Vypořádaná faktura vydaná je ta a vypořádaný dobropis vydaný je ten, v jejichž skupině (tj. skupině faktura a její dobropisy) platí:

+ předpis FV - suma předpisů DV + suma plateb DV včetně KR - suma plateb FV včetně KR = 0

To využijete např.:

Pro posuzování potřeby výpočtu kurzových rozdílů - Jak bylo řečeno v kap. Obecné principy výpočtu kurz.rozdílů v systému, vyrovnávání skupiny "faktura a její dobropisy" v cizí měně, faktura se svými dobropisy se vyhodnocuje jako jedna skupina, jako celek. Z toho tedy ale i plyne, že patří-li k faktuře dobropisů více, posuzují se z hlediska vypořádání všechny jako celek, nikoliv každý zvlášť. To znamená, že nebude-li celek vypořádán, zobrazí se všechny dobropisy k dané faktuře jako nevypořádané.

Mějme FV na 100 USD (kurz 1:20), zaplacenou v plné výši, ale kurzu 1:19. K ní dobropis DV na 10 USD (kurz 1:20) zaplacený rovněž v plné výši v kurzu 1:19. Taková skupina je nevypořádaná (v cizí měně je vypořádaná, ale v lokální nikoliv, zbývá vygenerovat kurzové rozdíly).

Pro posouzení zaplacenosti celé skupiny a to jak pro doklady v cizí měně, tak pro doklady v lokální měně - např. pokud máte částečně zaplacenou FV, k ní vystavené dobropisy a potřebujete za celou skupinu posoudit, jak se z hlediska zaplacenosti jeví celá skupina, zda a v jaké výši je potřeba odběrateli nějaké peníze ještě vrátit a zaplatit dobropis či naopak.

Mějme FV na 1000 Kč, k ní dobropis DV na 1000 Kč zaplacený v plné výši. Taková skupina je nevypořádaná o 1000 Kč.

Mějme FV na 300 Kč, k ní dobropis DV na 100 Kč, oba nezaplacené. Taková skupina je rovněž nevypořádaná o 200 Kč.

U dobropisů přijatých, dobropisů daňových zálohových listů vydaných a dobropisů daňových zálohových listů přijatých je situace analogická.

Aby bylo možné získat informaci o vypořádaných dobropisech, je v záložkách Omezení dobropisů k dispozici položka "Stav vypořádání" s hodnotami: vypořádané/nevypořádané. Tato položka umožní zobrazit aktuální stav vypořádání/nevypořádání dobropisů.

Vypořádanost skupiny faktura a její dobropisy je posuzována jak v částkách v měně dokladů, tak v částkách v lokální měně. Tudíž, pokud budete mít nezaplacenou FV v cizí měně a k ní na plnou částku vystavený nezaplacený DV v cizí měně, ale v jiném kurzu, bude se skupina pochopitelně (a zcela správně) jevit jako nevypořádaná.

Dále u dobropisů faktur vydaných a přijatých je v jejich záložce Platby k dispozici Informace o stavu vypořádání skupiny včetně nevypořádané částky.

Vzájemné importy dokladů

Možnosti vzájemných importů dokladů v rámci IS FLORES jsou uvedeny v kap. Importy dokladů obecně spolu se základními pravidly, která pro import dokladů platí. Popis vlastního importu jednotlivých typů dokladů z této skupiny nebo odkaz na daný popis je pak uveden u konkrétních funkcí, kterými lze vzájemné importy jednoho dokladu do druhého vyvolat. (Viz funkce Nový resp. Vytvořit (je-li k dispozici) v záložkách Seznam, funkce Import (je-li k dispozici) v záložkách Detail, příp. záložky X-vazby (je-li k dispozici) v jednotlivých agendách).

Pro zálohové listy pak platí specifická pravidla, uvedená v kap. Problematika záloh.

Vzájemné importy:

Fakturační doklady - obecně